Spanische Einkommensteuer, Steuerjahr 2019

Berechnung im Vergleich zu Deutschland

Die Erklärungsfrist begann zum 01.04.2020 und endet am 30.06.2020.

Wieviel Einkommensteuer muss man in Spanien im Vergleich zu Deutschland bezahlen?

Sie verdienen aus Arbeitseinkünften in einem Home Office: 100.000 EUR netto in Spanien
Sie sind nicht verheiratet und haben keine Kinder:
Steuersatz 33.94% (Freibeträge berücksichtigt)

Steuerprogression 2019 Spanische Einkommensteuer ohne Freibeträge.

Zuvor waren Sie in Deutschland beschäftigt und hatten 100.000 Euro verdient.
Steuersatz 33,219%
Es kommt noch der Solidaritätszuschlag von 1.827,04 EUR und die Kirchensteuer von 2.657,52 EUR hinzu.

2. Fall:

Ein in Spanien lebender Unternehmer hat Immobilienbesitz in Deutschland und vermietet diese Immobilien.

Steuerpflichten Einkommensteuer Deutschland

In Deutschland hat er eine jährliche Nettomieteinnahme von 36.000 EUR
Steuerlast als beschränkt Steuerpflichtiger in Deutschland; 23,116% (10.441 EUR), + 574,25 EUR Solidaritätszuschlag.
Nach Art.6, 22 DBA (Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland, Spanien) ist die Steuerlast der Miete aus Deutschland in Spanien anzurechnen.

Steuerpflichten Einkommensteuer Spanien

Steuerlast in Spanien 7.904 EUR
Angerechnet werden die 10.441 EUR, die in Deutschland bezahlt wurden, folglich ist in Spanien keine Steuerzahllast zu entrichten.

Tipp Steueroptimierung:

Wenn dauerhaft Wohnraum vermietet wird, dann kann bis 60% Steuerbefreiung in Spanien beantragt werden.

3. Fall:

Ein in Spanien lebender Steuerpflichtiger erhält aus Deutschland von einem deutschen Bankkonto 5.000 EUR Zinsertrag.

Die Besteuerung der Zinsen in Deutschland ist befreit, und in Spanien gilt nicht die progressive Steuerlast wie oben beschrieben, sondern Zinsen werden mit 19-23% besteuert. Da die Zinseinkünfte unter 6.000 EUR liegen, sind somit 19% und folglich 950 EUR Einkommensteuerlast in Spanien.

Tipp

Beachten Sie die Auslandsvermögenssteuererklärung, Modell 720, in Spanien. In dieser Erklärung sind Vermögenssteuer außerhalb Spaniens, beispielsweise eine Immobilie oder ein Bankkonto in Deutschland, mit einem Anschaffungspreis bzw Saldowert zum 31.12.2019 mit 50.000 EUR oder mehr anzugeben.

Die Nichtabgabe der Steuererklärung für das Jahr 2019, bis zum 31.3.2020, kann zu Bussgeldern, ab 10.000 EUR führen.
Sollten Sie die fehlende Abgabe jetzt bemerken, kann noch freiwillig nacherklärt werden, dann beträgt das Bussgeld nur 1.500 EUR pro Gruppe + 100 Euro pro Datenpaket.

Vermögenssteuererklärung Spanien

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Covid 19 – Steuerpflichten im Ausnahmezustand in Spanien

In Spanien wurde der Ausnahmezustand bis zum 21.06.2020 erklärt. Damit sind nicht nur der Einzelhandel betroffen, sondern auch viele Unternehmen, vor allem die im Tourismusbereich wirtschaftlich tätig sind. Sie alle sehen sich schwerwiegenden Einnahmeeinbussen gegenüber.

Grunderwerbssteuer, Erbschaftsteuer, Stempelsteuer- Immobilienkauf, Erbschaft in Spanien

Aktuell 14.04.2020

Die Regierung hat grünes Licht gegeben, die Fristen für die Einreichung von Steuererklärungen für Selbständige und Kleinunternehmer (PYMES) zu verlängern. Die am Dienstag vom Ministerrat verabschiedete Maßnahme sieht vor, dass Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 600.000 EUR bis zum 20. Mai Zeit haben, um vierteljährliche Steuererklärungen (Einbehaltung der Einkommenssteuer, Mehrwertsteuer) abzugeben, statt wie ursprünglich geplant am 20. April. Ebenso wird die Frist für Lastschriften von morgen, 15. April, auf den 15. Mai verlängert.

Beachten Sie

Die spanische Regierung hat am 20.03.2020 entschieden, dass die Steuerschuld gestundet werden kann. Die Zahlung in den ersten 3 Monaten nach der Frist ist zinsfrei, vom 3. – 6. Monat müssen Sie mit Verzinsung wie im folgenden Beispiel rechnen.

Beispiel

Nach Berechnung der Steuerschuld soll der Unternehmer X 25.000,00 EUR Steuer zahlen.

Mit dem RD-Gesetz 7/2020 wird ein 6-monatiger Aufschub gewährt, wobei die ersten drei Monate nicht verzinst werden.

Zahlung – bis zum 3. Monat nach der Zahlungsfrist: 25.000,00 EUR

Zahlung 4. Monat: 25.078,13 EUR

Zahlung 5. Monat: 25.156,25 Euro.

Zahlung bei Fälligkeit der Stundung (sechs Monate): 25.234,38 EUR

Möglichkeiten zur Buchhaltungsübergabe

Unsere Kunden haben verschiedene Möglichkeiten, die Unterlagen rechtzeitig zu übermitteln:

• per Email im pdf-Format, getrennt nach Einnahmen und Ausgaben, Kasse
• per Kundenportal (sharepoint), alle Kunden erhalten eine Einleitung zur Einrichtung eines Kundenzugangs.

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