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Einkommensteuer Spanien

Arbeitnehmerentsendung von Deutschland nach Spanien

 

In der steuerlichen Praxis ist die Versendung von Arbeitnehmern von Deutschland nach Spanien in Bezug auf die einkommensteuerliche Komponente wichtig.

Entsendungen nach Spanien werden steuerlich weiterhin privilegiert behandelt. Beachten Sie den fristgemässsen Antrag innerhalb von 6 Monaten nach der Arbeitaufnahme in Spanien, mit dem Modell 149 und 151.

Arbeitslohn

Bis 600.000 EUR – 24%

Ab 600.000,01 EUR – 47%

Dividenden-Zinsbesteuerung von 20-24% je nach Höhe.

Die Steuererklärung des entsendeten Arbeitnehmers in Spanien, muss in dem Modell 150 abgegeben werden.

Wichtig ist, dass die Arbeitsleistung in Spanien ausgeführt werden muss.

Bei Personal von Fluggesellschaften ist es nicht mehr erforderlich, dass die gesamte Jahresvergütung mit mehr als 15% sich auf Arbeit im spanischen Luftraum bezieht, sondern für die Besteuerung in Spanien reiche schon aus, wenn die Airline in Spanien Ihren Standort hat, und damit wird ohne Begrenzung der gesamte Lohn der spanischen Besteuerung unterworfen.

Dann kann bis zum Jahreslohn von 600.000 EUR durchaus die Wahl des Sondersteuersystems zu empfehlen sein.

 

Wo muss ich als versendeter Arbeitnehmer meine Einkommensteuererklärung für mein Welteinkommen abgeben?

Der spanische Gesetzgeber geht bei der Versendung von Spanien nach Deutschland nach folgenden Kriterien vor, die auch bei der Versendung von Deutschland nach Spanien Beachtung finden, insbesondere wenn man versucht, die Besteuerung in Deutschland aufrechtzuerhalten und in Spanien zu vermeiden.

Beachten Sie hierfür auch die engen Fristen, die nach Wohnsitznahme in Spanien, nicht 6 Monate überschreiten sollte.

Das spanische Finanzamt sieht eine unbeschränkte Einkommensteuerpflicht als gegeben an, wenn der Art.9 LIRPF erfüllt wird.

  1. Lebensmittelpunkt – wirtschaftlicher Interessenschwerpunkt, oder
  2. 183 Tage Aufenthalt im Besteuerungskalenderjahr, oder
  3. Aufenthalt der Familienmitglieder in Spanien (Kinder, Ehegatte).

Sollten diese Voraussetzungen nicht erfüllt sein, müsste das deutsche Einkommensteuerrecht geprüft werden, nachdem das Doppelbesteuerungsabkommen auf die Ansässigkeit abstellt.

Den vollständigen Text des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Deutschland und Spanien finden Sie hier.(pdf)

Im spanischen Einkommensteuerrecht ist in Art.7p IRPF eine Ausnahme geregelt, nämlich 60.100 EUR sind in Spanien steuerfrei, wenn sie in Deutschland verdient sind und von einem Unternehmen in Deutschland bezahlt werden, welches in Spanien steuerlich nicht ansässig ist. Dieser Betrag unterläge dann der deutschen beschränkten Besteuerung.

Zu beachten ist noch, dass der erhöhte Aufwand durch die Versendung nach Deutschland (desplazamiento) in Spanien nicht besteuert wird. Art.9 LIRPF regimen de excesos.

Wir beraten Sie und betreuen Sie im Steuerrecht in Deutschland und Spanien

 

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