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Rechtsanwälte ⋅ Steuerberater ⋅ Wirtschaftsprüfer Spanien

Einkommensteuer Spanien

 

Impuesto sobre las Rentas de Personas Físicas

Jeder,  der sich in Spanien länger als 183 Tage im Jahr aufhält, ist mit seinem gesamten Welteinkommen in Spanien steuerpflichtig. Beachten Sie, dass auch Zinszahlungen aus dem Ausland, sowie ausländische Einkommen der spanischen Einkommensteuerpflicht unterliegen.

Residente müssen die Steuererklärung zwischen April und Juni 2019 (Steuerjahr 2018) abgeben.

Je nach Fall ist eine Voranmeldung der anfallenden Einkommensteuererklärung alle drei Monate erforderlich (bsp. bei Vermietung einer Immobilie)

Unser Service

Unsere Rechts- und Steuerkanzlei berät Sie in allen Fragen des spanischen Einkommensteuerrechts. Wir berechnen Ihre Einkommensteuerfpflicht und sind Ihn en bei der Ausfüllung des Steuerformulars behilflich. Kontaktieren Sie uns, damit wir Ihre unbeschränkte Einkommensteuerfpflicht in Spanien prüfen können.

Beachten Sie dass auch Steuerinländer mit ausländischem Vermögen verpflichtet sind, eine Auslandsvermögensinformationserklärung, Modell 720, abzugeben. Die Erträge aus diesem Vermögen sind in der spanischen Einkommensteuererklärung anzugeben und in der Vermögenssteuererklärung zu Ihrem spanischen Vermögen zu addieren.

 

Arbeitseinkommen

Der Arbeitgeber zieht bei der Lohnabrechnung einen auf die persönlichen Umstände des Arbeitnehmers angepassten Betrag vom Bruttolohn ab und führt diesen an das Finanzamt ab. Die Höhe der Abzüge hängt von den persönlichen Umständen jedes Arbeitnehmers ab – Anzahl der Kinder, Familienstand, Behinderungsgrad, etc.

 

Erträge aus Vermögen – Bankvermögen

Wer in Spanien ansässig ist, unterliegt hinsichtlich der Erträge aus Bankgeschäften der spanischen Einkommensbesteuerung (IRPF). Die banken behalten den für die Steuer bestimmten Teil der Zinsen ein. Der Steuerzahler erhält jährlich eine Übersicht – extracto fiscal – für die Steuerbehörde.

 

Selbständigkeit

Wenn Sie in Spanien freiberuflich sind, müssen Sie pauschale Steuervorauszahlungen auf Ihre Einkünfte leisten.

Die Höhe der vierteljährlichen Vorauszahlungen richtet sich nach der für das Steuerjahr voraussichtlich geschuldeten Steuer.

Jeder Steuerpflichtige, dessen EinkÜnfte einen bestimmten Mindestbetrag übersteigen, muss seine Steuerschuld selbst berechnen und nach Ablauf des Steuerjahres eine Steuererklärung beim Finanzamt abgeben. Etwaige Einkommensteuerrückstände sind bei Abgabe der Steuererklärung in voller Höhe oder in Raten zu zahlen.

 

Mieteinnahmen

Wenn Sie als Steuerreisdente Ihre Wohnung in Spanien vermieten, sind Sie verpflichtet, die Mieteinnahmen zu versteuern.

Absetzbare Ausgaben:

  • Nebenkosten des Kaufes der Ferienwohnung wie Notar, Grunderwerbsteuer (ITP), etc.
  • Erhaltungsaufwand – bsp. Fussbodenerneuerung
  • Kosten der Eigentümergemeinschaft (cuota de la comunidad)
  • jährliche Grundsteuer (IBI)
  • Zinsen für Bankkredite, die mit dem Kauf oder der Renovierung in unmittelbarem Zusammenhang stehen
  • Versicherung der Wohnung

Alle Ausgaben müssen mit ordentlichen Rechnungen belegt werden.

 

Aktuell 2019

Die Verordnung der Einkommenssteuer wurde an die im Steuergesetz festgelegten Grenzwerte der Meldepflicht angepasst.

RIRPF art.61.3 redacc RD 1461/2018 art.único.tres, BOE 22-12-18
RD 1461/2018 disp.final 2ª, BOE 22-12-18

Mit Wirkung seit dem 01.01.2019 weurde die Untergrenze der Meldepflicht bei Erhalt von Arbeitseinkommen in den in Artikel 96 Absatz 3 des Einkommenssteuergesetzes genannten Fällen (darunter, wenn das Arbeitseinkommen von mehr als einem Zahungspflichtigen stammt) von 12.000 Euro auf 14.000 Euro angehoben.

Dazu gehören, unter anderen Fällen der Befreiung der Meldepflicht, auch diejenigen, die ausschließlich kalkulatorische Immobilieneinkommen, volle und nicht einbehaltungspflichtige Kapitalerträge aus Schatzanweisungen, Subventionen für den Erwerb von subventioniertem Wohnungsbau oder preiswerten Immobilien und andere Kapitalerträgen aus öffentlichen Zuschüssen mit einer gemeinsamen Obergrenze von 1.000 Euro pro Jahr erhalten.

 


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