Steuerersparnis Mallorca

Ansparrückstellung

Mit der Steuerreform wurde zum 01.01.2023 die Ansparrückstellung in Kraft gesetzt, zunächst begrenzt bis zum 31.12.2028.

Die Gesetzestechnik der Anprarrückstellung ist unter der Bezeichnung der RIC seit 1994 auf Gran Canaria, Teneriffa und anderen Kanarischen Inseln anwendbar.

Damit ist der Brückenschlag geschaffen, zwischen den Balearen und den Kanarischen Inseln, so dass die Saisontourismusindustrie im Sommer auf den Balearen und im Winter auf den Kanarischen Inseln steuergünstig mit einer einzigen spanischen SL (GmbH) agieren kann.

Im Folgenden die wesentlichen Merkmale der Ansparrückstellung auf Mallorca und den anderen Balearen Inseln (Menorca, Ibiza, Formentera, Cabrera).

Steuerbegünstigte

• SL (spanische GmbH) mit Sitz auf Mallorca, unterliegend der Körperschaftssteuer 
• in Ausnahmefällen ausländische Betriebsstätten, Niederlassungen auf Mallorca und Selbständige, die einkommensteuerpflichtig sind

Steuerreduzierung

bis maximal 90% des erlangten Gewinnes eines Geschäftsjahres

Die Gewinne müssen auf Mallorca erwitschaftet woden sein und dürfen nicht aus anderen Kapitalbeteiligungen stammen, oder aus Verkaufsgewinnen von Wirtschaftsgütern, die bereits in den Genuss dieser Steuerreduzierung kamen.

Voraussetzungen

Die Rückstellungen müssen als Kapitalreserven in der Buchhaltung des Unternehmens völlig getrennt gebucht werden und zwar solange die Haltefristen laufen.

Nach der Schaffung der Rückstellung muss innerhalb von 3 Jahren investiert werden. 

Mögliche Investitionen

• Anschaffung von Sachanlagenvermögen für den Umweltschutz auf den Balearen (Solaranlage etc.)
• Erhöhung der Belegschaft auf den Balearen innerhalb von 6 Monaten nach Investition in Sachanlagevermögen
• Erwerb von Beteiligungen an anderen Balaerischen Unternehmen

TIPP

Bei jeder Steuerprüfung wird die Buchhaltung auf die strenge Trennung der Rückstellung vn den anderen Kapitalrücklagen geprüft.

Abschliessender Tipp für Start Ups und Neugründer:

Die Ansparrückstellung kann schon im ersten Betriebsjahr gebildet werden und für die zu erwartenden Gewinne in den nächsten 3 Jahren.

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Touristische Vermietung in Spanien – Meldepflicht

RA D.Luickhardt berät Sie auf deutsch in Fragen der touristischen Vermietung, betreut Sie steuerlich in Spanien und beantragt die Genehmigung und vertritt Sie in Bussgeldverfahren in Sachen touristische Vermietung in ganz Spanien

Ab Januar 2019 müssen die Vermittler der spanischen Finanzbehörde die vermittelten Mietverhältnisse anzeigen, damit werden alle Vermieter steuerlich entdeckt, die die Mieteinnahmen nicht erklärt haben und zudem auch ohne Lizenz oder Antrag auf touristische Vermietung illegal vermietet haben.

Meldepflicht für touristische Vermietung in Spanien

Nur für diejenigen, die Vermittler sind, besteht die Einreichung der Meldepflicht des Modells 179

Entscheidung Oberste Steuerbehörde

DGT CV 28-11-18-18

Ein Zusammenschluss von Verbänden, der die Interessen der Verwalter von Mietobjekten für touristische Zwecke vertritt, wirft Fragen zu der zur Meldepflicht Verpflichteten auf, sowie zu den Daten, die nach dem Modell 179 zu speichern und zu übermitteln sind.

Es gibt drei verschiedene Szenarien, die separat dargestellt werden. Im Allgemeinen und im Voraus definiert die Generaldirektion für Steuer jedoch den Begriff „Vermittler“, d.h. die Person, die eine Vergütung aufgrund des Abschlusses eines Miet-Vertrages erhält, durch den sie vermittelt.

• In der ersten Frage zeigt sich die Situation, dass der Eigentümer eine Immobilie für einen festen monatlichen Betrag an einen Verwalter vermietet und dieser sie mit eigenen Mitteln an Touristen weitervermietet.

   

  Die Generaldirektion für Steuer stellt fest, dass der Verwalter als Inhaber eines Untervermietungsrechts die vorübergehende Nutzung der Immobilie an einen Dritten, den Mieter, überträgt.

  Er wird damit zum Abtretenden der Nutzung von Immobilien für touristische Zwecke und kann daher nicht als Vermittler in dem genannten rechtlichen Sinne angesehen werden. Folglich befindet er sich nicht in dem subjektiven Rahmen der Meldepflicht.

• Die zweite Frage betrifft die Annahme, dass der Eigentümer die Immobilie an einen Verwalter vermietet, der die Immobilie wiederum über eine Online-Plattform untervermietet.

  Die Generaldirektion für Steuer geht davon aus, dass die Online-Plattform (Fewo, Booking, Airbnb etc), soweit sie eine Vergütung oder Provision für die wirksame Formalisierung der Übertragung der Nutzung von Wohnungen für touristische Zwecke erhält, ohne ein Nutzungsrecht an der Wohnung zu haben, einen Vermittlungsdienst erbringt und daher verpflichtet ist, die Informationen im Modell 179 bei der spanischen Finanzbehörde einzureichen.

• Schließlich stellt sich eine dritte Frage zur Pflicht zur Aufbewahrung einer physischen Kopie des Ausweises der Abtretungsempfänger der Immobilie und zur Verpflichtung des Verwalters, der Online-Plattform die Angaben zum Eigentümer der Wohnung mitzuteilen.

  Nach den geltenden Vorschriften ist die zur Aufbewahrung der Kopien des Ausweises verpflichtete Person der Abtretende (RGGI Art.54.3), im konkreten Fall der Verwalter.

  In Bezug auf die Bereitstellung von Daten verlangt die Vorschrift, dass in allen Fällen der Eigentümer der Immobilie identifiziert wird. Daher müssen die zu übermittelnden Daten die Identifizierungsdaten sowohl des Eigentümers der Wohnung als auch des Verwalters in seiner Eigenschaft als Abtretender enthalten.

   

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