Wann verjährt eine Steuererklärung in Spanien?
Das Finanzamt hat vier Jahre Zeit, um eine von Ihrem Unternehmen eingereichte Steuererklärung zu prüfen.
Allerdings kann diese Frist unterbrochen werden.
TIPP:
Die Erbschaftssteuer kann auch nach 4,5 Jahren (4 Jahre + 6 Monate Erklärungsfrist nach dem Tod) verjähren, jedoch sind die Voraussetzungen einzuhalten, ansonsten droht Bussgeld und erhöhter Verzugsaufschlag.
Allgemeine Frist – 4 Jahre
Wenn Ihr Unternehmen eine Steuererklärung für eine Steuer einreicht, hat das Finanzamt vier Jahre Zeit, um diese zu prüfen. Diese Frist beginnt am Tag nach Ablauf der gesetzlichen Abgabefrist, unabhängig davon, ob die Erklärung einige Tage früher eingereicht wurde.
Bei der Prüfung von verrechneten oder noch zu verrechnenden Bemessungsgrundlagen (Verlustvortrag) oder Steuerbeträgen sowie angewendeten oder noch anzuwendenden Abzügen beträgt die Verjährungsfrist zehn Jahre ab dem Zeitpunkt, an dem sie entstanden und erklärt wurden.
Unterbrechung
Beachten Sie, dass die vierjährige Verjährungsfrist unterbrochen und neu gestartet wird, wenn das Finanzamt vor Eintritt der Verjährung Ihrem Unternehmen eine Maßnahme mitteilt, die auf die Anerkennung, Berichtigung, Prüfung, Inspektion, Sicherung oder Festsetzung aller oder eines Teils der steuerlichen Verpflichtung abzielt.
Teilprüfungen unterbrechen die Verjährung aller Elemente der Steuerpflicht, nicht nur der geprüften.
Ihr Unternehmen kann die Verjährung auch durch eigene Handlungen unterbrechen, z. B. durch Berichtigung einer Steuererklärung oder durch Einlegung einer Beschwerde oder eines Rechtsmittels gegen eine vom Finanzamt festgesetzte Steuer.
Verbundene Verpflichtungen
Die Unterbrechung kann auch erfolgen, wenn das Finanzamt eine Prüfung anderer Verpflichtungen im Zusammenhang mit einer bestimmten Steuer einleitet.
Beispiel: Wenn das Finanzamt die Körperschaftsteuer 2023 prüft und bestimmte Aufwendungen als nicht abzugsfähig einstuft, weil sie nicht der Geschäftstätigkeit dienen, kann es auch den Vorsteuerabzug für diese Aufwendungen verweigern. In Bezug auf diese Aufwendungen wird die Verjährungsfrist für die Umsatzsteuererklärungen ebenfalls unterbrochen.
Mit Bedingung
Schließlich kann sich die Verjährungsfrist für Vergünstigungen (Abzüge, Befreiungen …), die an eine zukünftige Bedingung geknüpft sind, verlängern.
Dies gilt z. B. für die Sonderabschreibung bei Personalaufstockung, die an die Beibehaltung dieser Aufstockung in den folgenden zwei Jahren gebunden ist. Endet die Bedingung im Jahr 2025, hat das Finanzamt bis zum 25. Juli 2030 Zeit, dies zu prüfen.
Die vierjährige Verjährungsfrist kann neu beginnen, wenn Ihr Unternehmen einer Prüfung des Finanzamts unterzogen wird oder eine Berichtigung einreicht, unter anderem in diesen Fällen.
Schliesslich hat ein Urteil aus dem Jahre 2025 auch einem Steuerpflichtigen nach 8 Jahren noch einen Anspruch auf eine Rückzahlung von Steuern gegeben, da dem Steuerpflichtigen erst nach 4 Jahren in einem Strafprozess recht gegeben wurde, sprich die Verjährungsfrist auf Steuerrückforderung begann erst, als der Steuerpflichtige von dem positiven Urteil Kenntnis erhielt.
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