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Rechtsanwälte ⋅ Steuerberater ⋅ Wirtschaftsprüfer Spanien

SII – das elektronische Umsatzsteuerverfahren

Start: 01.07.2017

 

 

Das wichtigste an diesem Verfahren gilt zu beachten, dass die 8 Tage Meldefristen bis zum 31.12.2017 und danach auf 4 Tage gekürzt werden. Die maximale Meldefrist ist stets bis zum 16.xx des Folgemonats.

Wichtig ist, bei diesen kurzen Meldefristen, dass die Rechnungen alle notwendigen Informationen enthalten.

Beispiel: Ein Unternehmen erhält eine Eingangsrechnung (Ausgabe) am 19.07.2017, damit muss diese spätestens bis zum 15.08.2017 der Finanzbehörde gebucht gemeldet werden. Das Gesetz verlangt die Meldung in 8 Tagen (später 4 Tagen) nach Buchung.

Eingangsrechnungen müssen folgende Daten enthalten;

  • Rechnungsnummer
  • Vorsteuerbetrag
  • Beschreibung der Besteuerungsgrundlage (Leistung, Warenlieferung)
  • Besteuerungsgrundlage
  • Steuersatz (z.Zt in der Regel 21 %)
  • DUA Nummer (bei Zolleinfuhr)

Beispiel: : Ein Unternehmen stellt eine Ausgangsrechnung (Einnahme) am 17.07.2017, damit muss diese spätestens bis zum 15..08.2017 der Finanzbehörde gebucht gemeldet werden. Das Gesetz verlangt die Meldung in 8 Tagen (später 4 Tagen) nach Buchung, hier nach Ausstellung, also am 28.7.2017 (es gelten nur Werktage)

Ausgangsrechnungen müssen folgende Daten erhalten

  • Rechnungsnummer fortlaufend
  • Leistungsart: Dienstleistung / Warenlieferung
  • Leistungszeit, wenn diese nicht mit dem Ausstellungsdatum übereinstimmt
  • Steuerpflicht Umsatzsteuer
  • Besteuerungsgrundlage
  • Steuersatz
  • Umsatzsteuerausweis

    Bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und Leistungen ist noch besonders zu beachten:
  • UST ID des Ausstellers; Datum der Ausstellung
  • Leistungsart
  • Leistender oder Leistungsempfänger
  • Code des Ausgangs und des Ziellandes
  • Beschreibung des Guts
  • Anschrift der beteiligten Parteien als gemeldete im VIES System

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Advance Legaltax Solution

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