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Ansässigkeit Spanien – 183 Tage Regelung

 

 
Die steuerliche 183 Tage Regelung in Spanien, ist nicht nur entscheidend, ob man in Spanien in der Einkommensteuer oder Vermögenssteuer unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist. Auch bei einer Schenkung oder Erbschaft ist die steuerliche Ansässigkeit wesentlich und entscheidend, wo Steuerpflichten entstehen.
 

In jedem Fall muss man die gesetzliche Regelung im Heimatland und in Spanien prüfen, und bei der Einkommen- und Vermögenssteuer auch noch das Abkommen zur Vermeidung der Dopppelbesteuerung (DBA). Letzteres gilt nicht bei Erbschaften oder Schenkungen, sondern in diesen Fällen gilt zwischen Spanien und Deutschland das eingeschränkte Anrechnungsprinzip.

 

 

Wie werden die 183 Tage in Spanien berechnet?

Das spanische Finanzamt betrachtet eine natürliche Person als steuerlich ansässig in Spanien, wenn sie während eines Kalenderjahres mehr als 183 Tage in Spanien verbracht hat.

 

Wie werden die Tage der Anwesenheit berechnet, um diese Bedingung zu überprüfen?

 

Steuerlicher Wohnsitz

 
Natürliche Person: Das Finanzamt betrachtet eine natürliche Person als steuerlich ansässig und somit in der Pflicht, die Einkommensteuererklärung auf ihr gesamtes „weltweites“ Einkommen abzugeben, wenn eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist:
 
  • Wenn sie mehr als 183 Tage des Kalenderjahres in Spanien verbracht hat.
  • Wenn ihre minderjährigen Kinder und ihr Ehepartner in Spanien wohnen, es sei denn, es wird das Gegenteil bewiesen.
  • Oder wenn sich ihr Hauptinteressezentrum in Spanien befindet. Das heißt, wenn Spanien der Ort ist, an dem sich der größte Teil ihrer Investitionen oder Geschäfte konzentriert, von dem aus sie ihre Vermögenswerte verwaltet oder wo sie den größten Teil ihres Einkommens erzielt.

 

Berechnung der Tage

 
Bei der Bestimmung, ob eine Person die Bedingung erfüllt hat, mehr als 183 Tage des Jahres in Spanien verbracht zu haben, wendet das Finanzamt bestimmte Sonderregeln an:
 
 
  • Zertifizierte Anwesenheitstage: Zunächst werden die Tage gezählt, an denen die Anwesenheit in Spanien durch ein unbestreitbares Beweismittel nachgewiesen wird. Zum Beispiel: ein Verkehrsbußgeld, ein Hotelaufenthalt, eine Operation, Kreditkartenzahlungen, das Erscheinen vor einem Notar oder einer öffentlichen Behörde…
  • Vermutete Tage: Das Finanzamt wird auch die Tage, die zwischen zwei Tagen zertifizierter Anwesenheit liegen, als in Spanien verbrachte Tage zählen. Zum Beispiel, wenn nachgewiesen wird, dass Sie am 2. April und am 5. Juli in Spanien waren (an diesen Tagen haben Sie mit Ihrer Karte Mautgebühren auf spanischen Straßen bezahlt), werden die Tage zwischen diesen beiden Daten als Anwesenheitstage gezählt (es sei denn, es wird das Gegenteil bewiesen).
  • Sporadische Tage: Schließlich wird das Finanzamt auch sporadische Abwesenheitstage berücksichtigen. Diese werden als solche angesehen, wenn die Person vorübergehend in ein anderes Land gereist ist, es sei denn, sie kann ihren steuerlichen Wohnsitz in einem anderen Gebiet nachweisen.
  • Reisetage: Die Tage werden vollständig gezählt, ohne dass eine Mindestanzahl von Stunden erforderlich ist. So müssen die Reisetage von Spanien ins Ausland oder zurück als volle Tage gezählt werden, an denen die Person in Spanien ansässig war.
 
Um die Anwesenheitstage in Spanien zu berechnen, summiert das Finanzamt die zertifizierten Anwesenheitstage, die vermuteten Anwesenheitstage (Zeitraum zwischen zwei zertifizierten Anwesenheitstagen) und die sporadischen Abwesenheitstage.

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