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Rechtsanwälte ⋅ Steuerberater ⋅ Wirtschaftsprüfer Spanien

Einkommensteuererklärung 2020 – Declaración de la renta

Aktuelles zur Einkommensteuer im Jahre 2020

 

 

Mieteinnahmen Spanien:


Nach dem aktuellen Vorhaben der spanischen Finanzbehörde wird im Mai 2020 der Anhang D als Ergänzung zur spanischen Einkommensteuererklärung zur Verfügung stehen, für alle Steuerpflichtige und steuerlich Ansässige, die Mieteinnahmen aus Immobilien haben.

Anhang D

  • Eintragung  von Ausgaben, die von den Mieteinnahmen abgezogen werden. Es ist die Steuernummer des Dienstleisters einzutragen;
  • Renovierungskosten
  • Instandhaltungskosten
  • Rechtsanwaltskosten bei Mietstreitigkeiten
  • Steuerberaterkosten
  • Vermietzeiträume, Eigennutzung

Rechtsvergleich Deutschland – Spanien

Der Anhang D ist vergleichbar mit der Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung) in der deutschen Einkommensteuererklärung.


TIPP

Nicht zu vergessen die Frist für die Auslandsvermögenssteuererklärung, Modell 720, welche bis zum 31.03.2020 abzugeben ist.

Einkommensteuererklaerung 2019 kann ab dem 02.04.2020 erklärt werden, bis maximal zum 30.06.2020.
Bei Einkommensteuerzahlungen muss das Lastschriftverfahren bis zum 25.06.2020 beantragt werden.

 

TIPP

Die Vermögenssteuererklärung ist zusammen mit der Einkommensteuererklärung abzugeben, und damit dann die Steuersparmöglichkeit der Begrenzung der Vermögenssteuerzahllast (summiert mit der Einkommensteuerzahllast) auf 60% der Besteuerungsgrundlage der Einkommensteuer genutzt werden.

 

Steuertipp aktuelle Rechtsprechung

 

DGT 10.09.2019: Immobilienverkauf Spanien für Nichtsteuerresidenten in Spanien und steuerlich Ansässige

Der Immobilienverkauf in Spanien wird für Nichtsteuerresidenten mit 19% besteuert und für steuerlich Ansässige mit 19-23%, je nach Höhe des Gewinnes.

Die Besteuerungsgrundlage ergibt sich aus der Differenz zwischen Verkaufspreis und Anschaffungspreis abzüglich Nebenkosten und sogenannten baulichen Erweiterungen (mejoras).

 

Beispiel

Sie kaufen auf Teneriffa eine Immobilie in einer Wohngegend, die noch nicht erschlossen ist. Später verlangt die Gemeinde 13.000 EUR Erschliessungskosten.

 Sind diese Erschliessungskosten steuerlich absetzbar ?

 Ja beim Verkauf der Immobilie können die Erschliessungskosten als sogenannte Mejora steuermindernd geltend gemacht werden.

 

Spartipps Einkommensteuer 2020

 

Am Ende jeder spanischen Einkommenssteuererklärung D 100 findet sich die sogenannte “deducción”, die unmittelbar die Steuerzahllast mindert und deshalb für den Steuerzahler sehr interessant ist. Die einzelnen Regionen, comunidades autónomas, haben besondere Steuersparmöglichkeiten, je nach Region, wo der Steuerzahler ansässig ist. Die Sparten sind unterteilt in Wohnsitzimmobilien, persönliche Leistungen, Spenden, Schenkungen oder Zahlungen in Notlagen.

 

1. Pensionsfonds

Steuerspartipps für die Einkommensteuer 2019-2020 sind die Anlage von Pensionsfonds, die bis zu 8.000 Euro die Besteuerungsgrundlage mindern.

Auch der Immobilienverkauf bleibt gewinnsteuerfrei, wenn der Verkäufer der Immobilie über 65 Jahre alt ist und die Immobilie seines Erstwohnsitzes verkauft.

Schließlich gilt auch weiterhin, wer nicht touristisch vermietet, sondern dauerhaft, kann 60% der Mieteinnahmen steuerfrei stellen.

 

2.  Kanarische Inseln (Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura etc)

Miete für die Immobilie des Erstwohnsitzes kann bis 600,00 EUR jährlich 20% steuermindernd angesetzt werden, wenn die Besteuerungsgrundlage 20.000,00 EUR bei Einzelveranlagung und 30.000,00 EUR gemeinsame Veranlagung nicht überschreitet. Weiterhin kann die Versicherung der Mietzahlungen bis zu 150,00 EUR jährlich steuermindernd angesetzt werden.

 

3.  Balearen (Mallorca, Ibiza)

Subventionen für Notsituationen müssen in der Besteuerungsgrundlage erfasst werden und können dann in Höhe des Durchschnittsteuersatzes der konkreten Einkommensteuererklärung steuermindernd geltend gemacht werden.

Schenkungen an gemeinnützige Sportvereine sind bis zu 25% von der Schenkungssumme abzugsfähig, maximal 150,00 EUR jährlich.

 

4. Andalusien

In Spanien gibt es kein Kindergeld oder Kinderfreibetrag wie in Deutschland, aber Andalusien zahlt jetzt ein Geburtengeld von 50,00 EUR Steuerminderung pro geborenes Kind im Jahre 2019.

 

5. Extremadura

Kindergartenkosten bei Kindern bis 4 Jahre, Unterstützung für Jugendliche beim Kauf der ersten Wohnimmobilie.

 

 

Haben Sie noch Fragen zu Ihrer Einkommensteuererklärung? Gerne sind wir Ihnen in unseren Kanzleien in Teneriffa, Gran Canaria, Madrid, Barcelona oder in Deutschland behilflich, beraten Sie und erstellen Ihre Steuererklärung unter Berücksichtigung Ihrer persönlichen und beruflichen Situation. 

Ebenso Vermögenssteuer und Auslandsvermögenssteuererklärung für Residente in Spanien mit Vermögen in Deutschland, bzw. ausserhalb Spaniens.

 

 

 


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